В чем разница между самозанятостьи и ИП

Переход из ИП в самозанятые

Процедура старта применения налогообложения профессиональных доходов максимально упрощена. Достаточно пройти регистрацию в мобильном (достаточно телефона и копии паспорта) или подачи соответствующего заявления через на сайте ФНС.

Пройти регистрацию можно и тем, кто никогда не открывал собственное ИП, и тем, кто является предпринимателем на текущий момент. Если же работа в новом статусе будет гораздо комфортнее и финансово выгоднее, можно параллельно «закрыть» предпринимателя. Никаких ограничений по срокам закон не определяет.

Поделиться «Самозанятый и ИП: в чем разница»

Закон о самозанятых в 2019 году

27 ноября 2018 года президент подписал пакет законов о введении спецрежима для самозанятых. Чиновники гарантировали неухудшение условий на 10 лет.

«Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — отметил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закона о самозанятых.

Итак, после долгих месяцев обсуждений и внесения поправок чиновники предложили следующие условия для легализации.

Кто может перейти на спецрежим

Физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории субъектов РФ, включенных в эксперимент: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются так называемым налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

Что признается местом ведения деятельности самозанятого

Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.

Какие правила действуют в этом случае:

  • если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;
  • место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;
  • если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он для целей применения спецрежима выбирает другой субъект, включенный в эксперимент, на территории которого им ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
  • при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта, начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.

От каких налогов освобождены самозанятые

  • Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
  • ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией). При этом ИП не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента.
  • ИП, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, применяющие специальный налоговый режим, не признаются плательщиками страховых взносов.

Постановка самозанятого на учет  

Тем, кто хочет перейти на специальный налоговый режим, нужно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.

Алгоритм постановки на учет включает следующие этапы:

1. Отправка комплекта необходимых документов в налоговую:

  • заявления о постановке на учет;
  • копии паспорта и фотографии физлица (не требуются, если у гражданина РФ есть доступ в личный кабинет налогоплательщика).

Заявление, копия паспорта, фотография физлица формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог», и для этого не требуется усиленная квалифицированная электронная подпись.

2. Уведомление налогового органа поступает через мобильное приложение «Мой налог» — не позднее дня, следующего за днем направления заявления.

Налоговая вправе отказать в постановке на учет, если выявляются противоречия или несоответствия между представленными документами и сведениями, имеющимся у налогового органа (при этом налоговая указывает противоречия и предлагает повторно представить документы).

3. Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.

Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно

5f76a397dc92beb78cd9317c8268b790.jpg

Выбор одного из статусов зависит прежде всего от вида деятельности и уровня дохода гражданина

Одновременно заниматься предпринимательством и быть самозанятым нельзя. Гражданин может выбрать лишь один статус и один вид налогообложения. Однако у обеих категорий есть возможность поменять статус.

Так, для перехода в статус самозанятого, индивидуальному предпринимателю необязательно закрывать бизнес: он может подать заявку в приложении «Мой налог».

Таким образом, у обеих категорий есть свои плюсы и минусы. Несмотря на более высокие налоги, обязанность платить страховые взносы и вести бухгалтерию, индивидуальным предпринимателям открыты гораздо большие возможности для развития. Для них не существует ограничений по виду деятельности и размеру дохода, им разрешено нанимать сотрудников.

Запрещённые виды деятельности

Единого списка деятельности для самозанятых нет, но законодательством предусмотрен перечень запрещённых видов деятельности:

  1. Запрещена продажа подакцизной продукции, товаров, которые подлежат обязательной маркировке согласно действующим законам РФ.
  2. Нельзя перепродавать продукцию, имущественные права, если только это имущество не используется для личных нужд.
  3. Самозанятые граждане не владеют правом самостоятельно добывать и реализовывать ископаемые, иметь начальником другое физическое лицо, на основании поручительства.

Физические лица не могут заниматься торговлей, любой, не собственной продукцией не оформив ИП. Недопустимы в такой деятельности и агентские договоры.

Продавать алкогольные напитки, табачные изделия можно только получив специализированный сертификат, лицензию, разрешение со стороныконтролирующих органов. Физическое лицо не может стать самозанятым, если в своей деятельности ,предполагает наём других сотрудников.

6fde2ca1f5a7417bfd93e0bb81fec876.jpg

Помимо ограничений существует некоторое количество вариантов выбора деятельности. Главное – это все услуги предоставляет самозанятый гражданин, продаёт или реализует только продукцию личного производства.

Кто такие ИП

Для начала стоит установить, кто такие индивидуальные предприниматели. Согласно российскому законодательству, индивидуальные предприниматели — это физические лица, которые занимаются зарегистрированным бизнесом без образования юридического лица. ИП нередко воспринимают как самозанятое лицо и отчасти это верно. Однако, есть множество небольших деталей, которые не позволяют назвать их таковыми в полной мере.

Система ИП имеет в себе несколько частей, каждая позволяет оформившемуся предпринимателю пользоваться определенным видом льгот. Среди них:

  • ЕНВД – включает в себя НДФЛ и налог на имущество, поэтому сам предприниматель их отдельно не платит. Рассчитать его можно из базовой доходности инструмента предпринимателя, с которым он и ведет бизнес. Виды деятельности для ЕНВД устанавливаются регионами самостоятельно, отчетность и бухгалтерию делать нет необходимости. Сумма налога различается для каждого отдельного ИП.
  • УСН – имеет два вида, в которых налог исчисляется либо от дохода (15%), либо от разницы дохода и расхода (6%). Любая отчетность, включая бухгалтерию, ведется по желанию. Разрешенные виды деятельности меняются и отмечаются на сайте ФНС, также есть ограничения по доходу для перехода и удержания на УСН. Налог представляет собой общую оплату сразу нескольких.
  • ОСН – НДФЛ, НДС, имущественный и транспортный налог оплачиваются отдельно, отчетность необходима, потому что её могут запросить и оштрафовать за отсутствие или ошибки.
  • Патентная система – применяется только теми, чей ежегодный доход не превышает 60 миллионов рублей. Штат сотрудников не более 15 человек, ограничения по видам деятельности также существуют. Отчётность ведется по желанию, сумма налога оплачивает сразу несколько и рассчитывается в зависимости от срока действия патента. Чаще всего самозанятых граждан путают именно с предпринимателями на патенте, потому что сюда оформляются репетиторы, няни и сиделки, которых справедливо считают фрилансерами. В российском законодательстве их отличие от остальных только в том, что они признаны самозанятыми в правовой системе.

Среди преимуществ оформления своего бизнеса как ИП:

  • Свободное использование выручки.
  • Малый пакет необходимой документации.
  • Упрощенные схемы создания бизнеса и его ликвидации.
  • Простая схема налогового учета.
  • Есть особые упрощенные системы в зависимости от вида деятельности, дохода и других особенностей предпринимательской деятельности.

В число недостатков входят:

  • Под угрозой находится всё имущество, если не выполняются какие-либо обязательства.
  • Нельзя вести совместный бизнес.
  • Неудобно взаимодействовать с юридическими лицами, потому что некоторые моменты, к примеру, связанные с НДС, для них невыгодны.
  • Несмотря на упрощенную систему налогообложения, налоговые и страховые вычеты рассчитываются неудобно.
  • Законы запутанные, и иногда противоречат друг другу и имеют особенности, которые невозможно применить для большинства индивидуальных предпринимателей.
  • Сложно регулируются особые моменты, связанные, к примеру, с временной нетрудоспособностью ИП или его смертью. Четких схем действия на этот случай нет.

Однозначного мнения о том, удобны ли правила создания и содержания ИП, у населения нет. Ведь всё зависит от индивидуальных особенностей бизнеса и точки зрения каждого отдельного предпринимателя. Однако, уменьшение количества этих объектов малого бизнеса — тенденция, перемещающаяся из года в год. Подробнее о положении дел на 2018 год можно прочесть в материале по этой .

В чем преимущество ИП над самозанятыми

Рассматривая данный вопрос, будет проще начать именно со стороны самозанятого. В чем же особенности такого предпринимательства в отличие от ИП? Это:

  1. не нужно проходить процедуру регистрации ИП;
  2. всегда используется УСН;
  3. очень легко можно встать на учет посредством приложения;
  4. можно зарабатывать только, оказывая услуги лично или реализуя товары собственного производства;
  5. нельзя нанимать сотрудников.

Итак, ИП имеет следующие преимущества:

  1. может заниматься такими видами деятельности, которыми самозанятый не может;
  2. может выбрать нее только УСН;
  3. здесь могут быть задействованы и наемные работники.

Еще очень важное отличие, это то, что если вовремя не подать документы для самозанятого об освобождении от НДФЛ, то эта форма будет обязательной и придется платить взносы по более сложной системе. Налоговые ставки для с»подрядчика» могут варьироваться в зависимости от сумм дохода, а для ИП они фиксированные, но при этом самозанятый не обязан вести бухучет своей деятельности

Еще важно отметить тот момент, что есть граждане, которые по закону не имеют права открывать ИП. К таким людям относятся граждане с судимостью и те, кто по суду лишен права на регистрацию в качестве ИП. Но ничто не запрещает этим людям зарегистрироваться, как самозанятый гражданин и также платить налоги и взносы.

Вот такое вот различие между ИП и самозанятым гражданином. Выгоднее, конечно, открывать ИП, если здесь планируется серьезная работа и бизнес, а не самоличные услуги.


Вот, таким образом, мы разобрали в данной статье, в чем разница между самозанятым и индивидуальным предпринимателем. Каждый человек вправе самостоятельно решать, каким видом деятельности он хочет заниматься. На сегодняшний день уже многие граждане в качестве самозанятых зарабатывают хорошие деньги. Для того, чтобы иметь доход необязательно организовывать глобальную предпринимательскую деятельность.

Если вы творческая личность, умеете делать что-либо качественно и самостоятельно, вам не нужны для этого наемные сотрудники, то, естественно, звание самозанятого именно для вас. Но, если вы хотите организовать более-менее крупное коммерческое предприятие, где будут работать несколько людей, то здесь придется регистрировать ИП. У каждого пути свои плюсы и минусы. Решать вам.

Как действует для ИП самозанятый режим

Экспериментальная система налогообложения для лиц, признаваемых самозанятыми, начинает действовать в 2019 году на территории 4 субъектов РФ. Режим будет доступен всем физическим лицам, занимающимся коммерческой деятельностью (получающих доход от реализации товара, услуг без оформления трудового контракта или договора ГПХ). Налог будет взиматься со всего объема доходных поступлений:

  • по ставке 4%, если услуги оказаны физическим лицам;
  • по тарифу 6% при сотрудничестве с ИП и предприятиями.

Может ли ИП стать самозанятым – да, может. Обоснование приведено в п. 1 ст. 4 закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ. Для этого субъекту хозяйствования достаточно осуществить переход на новый спецрежим, учитывая несколько условий:

  • уровень доходов в расчете на год не должен быть выше показателя в 2,4 млн руб.;
  • регистрация осуществляется по месту жительства предпринимателя или с привязкой к месту осуществления деятельности.

А можно ли ИП стать самозанятым, если он не проживает в регионе, в котором в тестовом режиме работает новая система налогообложения? Это возможно, если предприниматель в субъекте РФ, где действует налог на профессиональный доход, осуществляет коммерческую деятельность. То есть регистрация в качестве плательщика нового налога производится в ФНС с привязкой к месту ведения бизнеса, а не проживания.

Если человек был ИП, стал самозанятым, он утрачивает возможность использовать в коммерческой деятельности труд наемных работников. При нарушении этого требования налоговики вправе отменить действие спецрежима для такого налогоплательщика в одностороннем порядке. Дополнительные ограничения связаны со сферой деятельности и уровнем доходности.

Совмещать налог на профдоход со спецрежимами нельзя, поэтому ИП нужно отказаться от применяемого налогового режима, направив налоговикам уведомление об этом в течение месяца после регистрации «самозанятости» (порядок уведомления приведен в письме ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@).

Самозанятый ИП не платит НДФЛ с доходов от бизнеса и НДС (кроме ввозного). При этом обязанности налогового агента сохраняются. Перейдя на самозанятость, ИП может не платить и . От «пенсионных» взносов он освобождается, а платежи на ОМС уже включены в состав налога.

Ограничения по видам доходов

Под объектом налогообложения подразумеваются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При этом есть целый перечень доходов, которые не признаются объектом налогообложения, а именно:

  1. доходы, которые получены гражданином в рамках трудовых отношений;
  2. доходы от реализации недвижимого имущества, транспортных средств;
  3. доходы от реализации (передачи) имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
  4. доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  5. доходы от реализации имущества, которое использовалось налогоплательщиком для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  6. доходы от продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  7. доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  8. доходы, полученные от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
  9. доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
  10. доходы, полученные  от уступки (переуступки) прав требований;
  11. доходы, полученные  в натуральной форме.

Плюсы и минусы

Регистрация в качестве ИП и легализация скрытой коммерческой деятельности путем постановки на учет в роли самозанятого имеют свои положительные и отрицательные стороны.

Предприниматели

Минусы Плюсы
Регулярная налоговая и статистическая отчетность (даже в периоды, когда нет фактических оборотов) Свободный выбор вида экономической деятельности (лицензируемой, внешнеэкономической, посреднической и прочее)
Высокие ставки налогообложения – 13% НДФЛ и риск потерять освобождение от НДС, Возможность роста бизнеса и найма персонала, а также отсутствие необходимости следить за максимально допустимыми оборотами
Необходимость применения фискальной расчетно-кассовой аппаратуры или онлайн-кассы Возможность совмещать режимы налогообложения (ОСНО и ЕНВД, например)

Режим самозанятости

Минусы Плюсы
Выполнять все заказы нужно только лично, без помощников Работать можно удаленно и в свободном графике
Работа не предполагает роста и больших оборотов Можно открыть банковский счет и получать оплату за услуги и товар по безналу (например, на дебетовую карту Тинькофф)
Для работы с приложением «Мой налог» нужен планшет или смартфон Нет обязанности подавать отчеты. Предусмотрена специализированная программа, в которой можно рассчитать налог
Самозанятость безработных граждан автоматически приводит к снятию с учета на бирже труда и лишает пособия Сниженные ставки налогообложения (4% или 6% от выручки) и сохранение этих условий на ближайшие 10 лет
Мало практики и не урегулированы все детали применения спецрежима Государство дает 10 000 рублей налогового вычета,

Самозанятый или ИП

Образовавшаяся альтернатива привела к появлению вполне закономерного вопроса: какой вариант лучше? Самозанятые обладают рядом преимуществ. В частности, им не нужно разбираться с бухгалтерской отчётностью, а процедура выплаты налогов предельно упрощена. Вообще решение всех вопросов с документами проходит в максимально облегчённом режиме.

И тут обращает на себя внимание ещё одно отличие ИП от самозанятых граждан, скорее негласное, но от этого не менее важное. Дело в том, что юридическим лицам гораздо удобнее работать именно с индивидуальными предпринимателями

Понятно, какие договоры с ними заключать, как принимать работу (или не принимать), как оформлять оказание услуги или поставку партии товара, допустим.

Если иметь дело с ИП, то юрлицам не надо будет переучиваться. Можно просто пользоваться готовыми шаблонами договоров, отработанными схемами поставок.

В отношении самозанятых возникают исключительно одни вопросы. Очень многое необходимо прояснять. Поэтому пока все моменты не будут урегулированы, большинство компаний предпочтут иметь дело с понятными им ИП, где права и обязанности сторон можно внятно расписать и зафиксировать в договоре. И с этой позиции быть индивидуальным предпринимателем выгоднее.

В то же время подобные моменты характерны для переходного периода, когда новое понятие будет только устанавливаться. То есть они временные. А вот в отношении выплат статус самозанятого выглядит привлекательнее хотя бы потому, что ИП надо отчислять в пользу государства больше и вне зависимости от своей деятельности. Хотя и здесь всё ещё не хватает конкретики.

При выборе режима работы физические лица должны предварительно просчитать годовую сумму выручки от коммерческой деятельности. Если она ниже уровня 2,4 млн руб., можно перейти на режим самозанятости, но при условии, что наемных работников (по трудовым договорам) не будет. Это проще тем, что:

  • не надо вести бухгалтерский учет;
  • нет необходимости составлять отчетность и выписывать первичные документы;
  • человеку не придется самостоятельно высчитывать объем налоговых обязательств;
  • для информационного обмена с налоговиками достаточно наличия планшета или смартфона с доступом в интернет. Все операции проводят через мобильное приложение.

Так что же лучше: ИП или самозанятый гражданин? Выбор в пользу ИП стоит сделать, если человек планирует заниматься торговой деятельностью или не собирается ограничиваться законодательным уровнем доходности (2,4 млнруб.). Статус ИП позволяет расширить бизнес. У предпринимателей больше возможностей взаимодействия с крупными контрагентами, особенно, если ИП является плательщиком НДС. ИП могут участвовать в госзакупках по нормам закона № 44-ФЗ от 05.04.2013 г., чего лишены самозанятые лица. При небольших объемах и соответствии условиям режима для многих выгоднее будет самозанятость.

Таблица ключевые отличия самозанятого от ИП

Критерии оценки Самозанятый ИП
Территориальный признак Введение официального статуса предусмотрено в форметестового режима в:

  • Москве;
  • Московской области;
  • Калужской области;
  • Республике Татарстан.
Не ограничен территориальными рамками
Ограничения по прибыли Не больше 2 млн 400 тыс. рублей в год
  • для трудящихся по упрощённой системе (УСН) — 150 млн рублей в год;
  • по патенту — 60 млн рублей в год;
  • при использовании ОСНО (общей системы налогообложения) — нет ограничений по прибыли.
Использование работников Не полагается Разрешено использование наёмного труда
Совмещение работы по найму Можно трудиться официально и в свободное время заниматься дополнительной деятельностью, приносящей доход Продолжение работы по трудовой книжке разрешается, если это не связано с ограничениями, применяемыми к предпринимателям (например, госслужащий не может быть одновременно ИП)
Выдача чеков Нет необходимости в приобретении кассовой техники. Чеки формируются через приложение «Мой налог». С 2019 года обязательство перейти на онлайн-кассу
Платежи в госказну
  • при оказании услуг или работ физлицам — 4% от суммы дохода;
  • выполнение услуг или работ для ИП или юрлиц — 6%.
Объём перечислений обусловлен выбранной системой налогообложения и уровнем дохода за год:

  • действующим по УСН — 6% с объектом «Доходы» и 15% — «Доходы минус расходы»;
  • страховые взносы при доходе до 300 тыс. рублей составляют 36 238 р. за расчётный период 2019 года (ст. 430 НК РФ);
  • свыше 300 тыс. рублей страховые взносы представляют фиксированную сумму на пенсионное и медицинское страхование + 1% от суммы превышения.
Налоговые льготы, вычеты Уменьшение суммы налога на сумму, не превышающую 10 тыс. рублей При УСН нет налоговых послаблений. Действующим по ОСНО полагаются льготы по НДФЛ
Госгарантии Привилегии на протяжении 10 лет (тестовый, пробный режим введения) Нет стабильности. Периодические повышения сумм, полагающихся к обязательной оплате.
Льготы Неприменение штрафов в первый год введения режима Налоговые каникулы вновь зарегистрированным ИП по системам налогообложения УСН и ПСН (патентная система) в определённых сферах деятельности

Видео: отличительные черты самозанятого и индивидуального предпринимателя

Понравилась статья? Поделитесь ей
Или подписывайтесь на обновления по почте

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о