Какие налоги платят самозанятые в 2019 году

Где скачать приложение для самозанятых Мой Налог

Данное приложение было официально разработано для тех лиц, которые относят себя к самозанятым, и которые планируют вести свою деятельность легально. С помощью этой программы можно зарегистрироваться как самозанятый гражданин, можно также оплатить свой патент.

Для того чтобы подключиться и пользоваться приложением, его необходимо установить на смартфон. Для этого нужно иметь одну из популярных операционных систем:

  • Она наиболее распространенна для смартфонов в РФ;
  • iOS, устанавливается для iPhone, iPad.

Соответственно, для установки нужно пользоваться только официальными магазинами для этих операционных систем:

  • для Android это Google Play;
  • для iOS это App Store.

Для регистрации необходимо внимательно прочесть инструкцию. Все сведения «уйдут» в ФНС. Не стоит ради проверки работы системы формировать чек или совершать аналогичные действия. Как только чек будет сформирован, придётся платить налог.

Для того чтобы пройти процедуру регистрации, необходимо ввести паспортные данные будущего самозанятого человека. Если же у него есть личный кабинет на официальном сайте ФНС, то ничего вводить не нужно. Нужно просто авторизироваться через личный кабинет, и учётная запись в приложении «Мой налог» будет сформирована автоматически. Теперь можно пользоваться приложением.

Приложение Мой налог для Андроид. Нажмите на картинку, чтобы перейти к установке приложения «Мой налог»

Законодательная база

На протяжении многих лет  в российском законодательстве не существовало закона о самозанятых гражданах, а их деятельность регулировалась лишь отдельными нормативными актами. Так, единственной  обязанностью гражданина, подпадающего под определение «самозанятого» было уведомление налоговиков о своем статусе и ведении определенной деятельности. Никаких выплат в период с 2017 по 2019 годы с таких лиц налоговые службы не взымали, так как правительство ввело «налоговые каникулы» на этапе интеграции нового для россиян понятия и соответствующей формы отчетности.

Но, уже с 01.01.19 года для самозанятых граждан ожидается ряд важных нововведений. В Госдуме в сотрудничестве с Минфином уже завершились обсуждения правительственного законопроекта, призванного урегулировать деятельность и вывести доходы данной прослойки населения из тени, а 25.10.18 Госдума приняла документ в первом чтении.

Какие доходы облагаются налогом

Как сказано в статье 6 442-ФЗ о налоге для самозанятых, объектом налогообложения являются доходы от оказания услуг, выполнения работ или продажи товаров. Тем не менее далеко не каждый доход будет облагаться этим налогом.

Во-первых, заработная плата, получаемая вами по основному месту работы, дополнительно данным налогом облагаться не будет, в том числе и для госслужащих. Наряду с этим, даже работа на действующего работодателя и других работодателей за последние 2 года по гражданско-правовым договорам также не подпадает под специальный налоговый режим.

На мой взгляд, эта мера законодателя призвана бороться со злоупотреблениями, по которым работодатели и работники, дабы оптимизировать налоговую нагрузку, не переходили из трудовых отношений в гражданско-правовые.

Во-вторых, продажа принадлежащей вам квартиры, дачи, гаража или другой недвижимости, а также личного автомобиля или иных транспортных средств. Также в эту категорию входит и уступка прав (например, прав на строящееся жильё по ДДУ). В эту же категорию отнесём и продажу любого другого имущества, использовавшегося гражданином в личных или семейных целях.

Наконец, медиаторы, нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие и оценщики также не могут перейти на этот налоговый режим, поскольку доходы от их профессиональной деятельности также исключены из объектов налогообложения.

Вот и другие важные доходы, которые не облагаются данным налогом в соответствии с пунктом вторым всё той же статьи:

  • от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паёв в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации (имеются в виду няни, репетиторы и др.);
  • от уступки (переуступки) прав требований;
  • в натуральной форме.

Доход в натуральной форме (неденежной) не облагаются данным налогом

В целом перечень исключений является не слишком большим, а каждая конкретная позиция выглядит обоснованной и соответствует целям введения нового налогового режима.

На каких территориях и как долго будет действовать налог на профессиональный доход

Так как введение обсуждаемого специального налогового режима является своего рода экспериментом, государство решило ввести его на территории всего четырёх регионов и на ограниченный срок.

В самом названии нового 422-ФЗ, посвящённого регулированию налогового режима для самозанятых, а также в его первой статье указано, что его действие распространяется на следующие регионы:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область
  • Республика Татарстан.

На мой взгляд, ограничение территории и выбор регионов для введения нового налогового режима связано с его экспериментальным характером. Три из указанных регионов являются одними из самых крупных и успешных по основным экономическим показателям. Из этого, по мнению законодателя, следует и большое количество самозанятых граждан. Такой подход не лишён смысла.

Теми же причинами можно объяснить и введение налогового режима на определённый срок. В указано, что эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года. При этом в течение времени существования специального налогового режима законодательно запрещено изменять существенные условия. Например, увеличение размера ставки налога или уменьшение суммы дохода, необходимого для использования этого налогового режима.

Совмещение самозанятости с другой работой

Многих интересует, можно ли совмещать официальную частную деятельность (пошив одежды, ремонт квартир, изготовление игрушек/мыла/свечей, сдача в аренду квартиры и т.д.) с другими занятиями, приносящими доход.

Олег Петрович работает на заводе слесарем, а на досуге вырезает из дерева и продает кухонную утварь. Он может зарегистрироваться и честно перечислять налог для самозанятых. Также он будет получать заработную плату на своём предприятии, с которой работодатель уплачивает все положенные сборы. В том числе пенсионные.

При желании Олег Петрович может параллельно оформить ИП на производство мебели и иметь официально три вида доходной деятельности.

Налог для самозанятых 2019 как перейти

Для перехода на новый спецрежим необходимо зарегистрироваться в ФНС в качестве налогоплательщика. Для этого надо представить в налоговый орган:

  • заявление;
  • копию паспорта;
  • фотографию.

Если человек ранее проходил процедуру постановки на налоговый учет и у него есть доступ в «Личный кабинет» на сайте ФНС, достаточно заявления. Аналогичные требования предъявляются к гражданам стран-участниц Евразийского экономического союза. Пройти процедуру регистрации и перехода на спецрежим можно через приложение «Мой налог», оформлять для этого усиленную не надо. На следующий день выносится решение, может ли быть зарегистрирован в системе такой самозанятый, новый налог будет применяться к его доходам или нет.

При отказе в постановке на учет в приложении приходит сообщение, в котором прописываются основания для отклонения заявки. Регистрироваться в качестве налогоплательщика после снятия лица с учета как самозанятого можно повторно, для этого должно быть выполнено дополнительное условие – отсутствие задолженности по налогу на профдоход. Снятие с учета производится путем подачи заявления в ФНС через мобильное приложение, ответ контролирующего органа приходит день в день или на следующие сутки.

 

Определение самозанятости

На законодательном уровне понятие «самозанятость» уже присутствует в российском налоговом кодексе, но в перечень профессий включены далеко не все сферы деятельности граждан, работающих «на себя». Направления деятельности, по которым для физических лиц предусмотрен статус самозанятости, обозначены в ст. 217 (п. 70). Они связаны с:

  • репетиторской деятельностью;
  • ведением домашнего хозяйства, уборкой жилых помещений;
  • присмотром или уходом за детьми, больными лицами и другими гражданами, требующими регулярного ухода на основании заключения медучреждения.

После подписания нового законопроекта список будет включать 63 вида деятельности, а регионы получат право расширять его, внося при необходимости свои позиции. Так, в перечень могут попасть граждане, реализующие различного рода товары собственного производства, а также работающие в качестве:

  • фрилансеров (копирайтеров, графических дизайнеров и пр.);
  • специалистов по ремонту одежды или техники;
  • мастеров строительно-отделочных работ, которые не требуют сертификации;
  • парикмахеров;
  • частных видео операторов и фотографов и др.

По данным Росстата претендующих на новую систему налогообложения в России на сегодня насчитывается более 20 миллионов человек, и лишь 1289 работающих в формате самозанятости приняли решение выйти из тени (данные по состоянию на середину 2018 года). Ожидается. что число официально оформляющих статус стремительно возрастет в 2019 году, ведь в противном случае после окончания так называемых «налоговых каникул» им может грозить привлечение к ответственности в связи с незаконным предпринимательством и неуплатой налогов.

Согласно новым правилам статус самозанятой особы не получат лица, ведущие такие виды деятельности, как:

  • реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке (подакцизных товаров);
  • перепродажа товаров;
  • добыча и продажа полезных ископаемых.

Суммы налогов

В зависимости от рода деятельности и дохода самозанятые граждане РФ обязаны будут платить налоги в размере:

  • 4% (вместо ранее обещанных 3%) за оказание услуг физическим лицам и реализацию товаров;
  • 6% за оказание услуг и реализацию товаров юридическим лицам;

Важно! Указанные ставки установлены для самозанятых, доход которых не превышает 2,4 млн. рублей в год, что эквивалентно среднему ежемесячному доходу в размере 200 000 рублей

Кроме этого, самозанятым гражданам предстоит делать отчисления в сумме 1,5%:

  • 1,25% в ПФ РФ;
  • 0,25% в Фонд обязательного медицинского страхования.

При этом, глава Минэкономразвития, утверждает, что государство сможет обеспечить самозанятым лицам только минимальную социальную пенсию. О лучшем обеспечении им придется заботиться самостоятельно: добровольно уплачивать взносы в ПФ, чтобы приобрести необходимые пенсионные баллы или присоединиться к системе индивидуального пенсионного капитала после ее создания.

Чтобы стимулировать работающих «в тени» лиц к легализации собственной деятельности Минфин разрабатывает мотивирующие меры:

  • Для самозанятых: 30 000 руб. налогового вычета для частичного погашения налогового сбора и страховых взносов.
  • Для клиентов таких лиц: налоговый вычет в размере 1,5% уплаченного налога (максимальная сумма 10 000 руб. на протяжении года).
  • Система штрафов в случае отсутствия официального оформления.

За счет налогов, полученных от самозанятых граждан, с 2019 года будет проходить пополнение регионального и муниципального бюджетов. Первый получит зачисления по месту ведения деятельности налогоплательщика, второй – по месту его регистрации.

Кто может перейти на уплату нового налога

Принять участие в эксперименте по «выходу из тени» и уплате НПД могут:

  • обычные физические лица;
  • индивидуальные предприниматели.

Важное условие – для присоединения эксперименту местом ведения деятельности должна быть экспериментальная территория (то есть, Москва, Московская и Калужская области или Республика Татарстан). Однако в комментируемом законе не раскрывается понятие «место ведения деятельности»

Как можно понять, где именно оказываются услуги, если человек по паспорту зарегистрирован, допустим, в Екатеринбурге, но периодически находится в Москве и оказывает в столице какие-либо услуги?

Как быть тем, кто оказывает свои услуги или продает товары через Интернет? (например, фрилансеры или владельцы магазинов в Instagramm). Законом предусмотрено, что для участия в эксперименте они должны физически находится в экспериментальных регионах. То есть, по сути, они должны сидеть у компьютера, например, в Москве, Московской или Калужской области, Республике Татарстан (абз. 2 п. 1 ст. 2 Закона). Но как это могут проверить налоговики? Пока по таким вопросам ясности пока нет.

5f475c76887078a0cf2e8de48f593ac4.pngПереход на новый режим для ИП – добровольный. Главное условие для ИП – отсутствие наёмных работников по трудовым договорам. При этом важно понимать, что при переходе на этот спецрежим бизнесмены не теряют статуса “индивидуальный предприниматель” и не обязаны сниматься с учета в качестве ИП. Они сохраняют этот статус, но просто переходят на применение нового специального режима налогообложения.

Деятельность самозанятых граждан

Самозанятость — это такая же повседневная или временная трудовая деятельность человека, целью которой является получение материальных средств.

Но у самозанятых людей есть одна особенность: они не сотрудничают с налоговыми органами и, соответственно, их прибыль изолирована от подоходного налога.

9e10bdfe5c746ac6031f26cb1094deb3.jpgБольшое число самозанятых граждан стало поводом для беспокойства чиновников еще в 2016 году. Именно тогда были выдвинуты предложения о постановке лиц, которые осуществляют трудовую деятельность на самостоятельных началах, на учет налоговых органов.

Точное количество самозанятых пока не известно. По одним источникам, оно приближается к 25 млн. Естественно, столь большой объем незадекларированного капитала имеет ряд негативных последствий для государства.

Во-первых, реальный доход россиян остается загадкой для уполномоченных органов. Поэтому невозможно должным образом проследить за темпами роста дохода на душу населения.

Во-вторых, бюджет упускает возможность на получение приличной надбавки от подоходного сбора.

Таким образом, в реальности картина становится такой: миллионы людей трудятся ежедневно, а государство остается в стороне.

Материальная составляющая от самостоятельной деятельности образуется из двух компонентов:

  • Прибыль, полученная от выполнения определенной работы. Список профессий, относящихся к категории самозанятости, довольно-таки большой;
  • Прибыль, которая формируется за счет деятельности определенной организации

Налоговым органам местного значения разрешат скорректировать список профессий, облагаемых сбором на самозанятость.

Это позволит упразднить или дополнить перечень в зависимости от наличия широко распространенных услуг в конкретной административно-территориальной единице.

Кто такие самозанятые

С 01.01.2017 законодательством было введено понятие «самозанятый гражданин». Самозанятым признается гражданин, который:

  • получает доход при оказании определенных видах услуг;
  • не является наемным работником;
  • не зарегистрирован в качестве ИП.

Перечень самозанятых лиц достаточно ограничен. К этой категории были отнесены:

  • няни;
  • репетиторы;
  • парикмахеры, обслуживающие клиентов на дому;
  • сиделки, ухаживающие за больными;
  • помощницы по хозяйству и т.п.

Утверждать данный перечень тогда же было поручено руководителям регионов. Поэтому в различных субъектах РФ само занятые лица могут применять отличные от других регионов виды деятельности.

Согласно ст. 217 п. 70 НК РФ, такой гражданин обязан подать уведомление в ИФНС о начале или прекращении своей деятельности. Подать уведомление, исходя из правил П 7.3 ст 84 НК РФ, можно не только в ИФНС по месту регистрации, но и в любую другую ИФНС.

Граждане, зарегистрированные в качестве самозанятых, были освобождены от уплаты налога на доходы (НДФЛ).

Несмотря на льготу по освобождению от уплаты НДФЛ, цифры статистики говорят о том, что граждане, работающие на себя, не стремятся регистрироваться в качестве самозанятых лиц. По состоянию на 1.07.2018 по всей России было зарегистрировано всего 1 661 человек.

Срок действия статьи 217 п.70 НК РФ, освобождавший данные категории граждан от уплаты НДФЛ ограничен до 31.12.2018 года. С 1 января 2019 года вступает закон о новом налоге, который должны будут уплачивать самозанятые граждане.

Как называется новый налог?

Налог для самозанятых граждан РФ 2019 года получил официальное название – налог на профессиональный доход (сокращенно НПД). Появление нового налога повлекло за собой рождение еще одного налогового режима. Наряду с упрощенной системой налогообложения, ЕНВД и патентом теперь будет работать специальный налоговый режим – НПД.

Кому придется платить

Практически все лица, которые занимаются личным заработком без заключения трудового договора с работодателем, будут платить налог.

Пока неизвестно, в какой форме государство станет наказывать тех субъектов, которые продолжат заниматься частной практикой без уведомления налоговиков.

Cписок наиболее распространенных профессий, которыми сегодня самозанятые граждане зарабатывают на жизнь:

  • строители;
  • фрилансеры;
  • няни, репетиторы, сиделки;
  • реализаторы сельхозпродукции;
  • курьеры;
  • фотографы;
  • парикмахеры, визажисты;
  • перевозчики различных грузов;
  • психологи

Приведенный список не является исчерпывающим, поскольку на законодательном уровне пока не составлен точный перечень профессий.

Налог для самозанятых граждан РФ в 2019 году общие вопросы

С 1 января 2019 года в качестве эксперимента в четырех регионах РФ (Татарстане, Москве, Московской и Калужской областях) вводится новый налог — на профессиональный доход для самозанятых граждан. При этом термина «самозанятый» в юридическом поле не существует — это чисто бытовое понятие. Однако ввиду того, что оно укрепилось в умах граждан, будем его использовать.

ВАЖНО! Юридические нормы о новом налоге не включены в НК РФ, а оформлены в виде отдельного нормативного акта —закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Одновременно вносятся изменения в пункт 5 статьи 3 и в ряд других статей НК РФ, которые позволяют вводить новые налоги иными актами, нежели Налоговый кодекс

Указанный выше закон определяет виды деятельности самозанятых граждан в 2019 году и налоги для них.

Новый налоговый режим, согласно статье 1 закона 422-ФЗ, будет действовать в течение 10 лет — с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года.

Применение налога на самозанятых в 2019 году и далее доступно для граждан, которые ведут свою профессиональную деятельность на территории участвующих в эксперименте субъектов. Согласно пунктам 8–11 статьи 2 закона:

  • граждане, заявившие о своем переходе на новый налоговый режим, освобождаются от подоходного налога, а также выплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС;
  • ИП, перешедшие на данный режим, — от платежей по НДС и внесения страховых взносов.

Регистрация налогоплательщиков

Порядок регистрации налогоплательщика, желающего уплачивать налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года, будет осуществляться согласно статье 5 закона 422-ФЗ. Для этого налогоплательщику необходимо встать на учет в налоговом органе.

Для постановки на учет от гражданина потребуются (пункт 2 статьи 5 закона):

  • заявление о постановке на учет;
  • паспортные данные гражданина РФ;
  • фотография.

При этом личной явки гражданина в налоговый орган, согласно пункту 4 статьи 5 закона, не требуется, т. к. все сведения можно передать посредством мобильного приложения «Мой налог» (доступно в магазинах приложений для смартфонов). Если же гражданин уже зарегистрирован в налоговых органах и имеет личный кабинет на сайте ФНС, ему достаточно сформировать заявление. Представлять паспортные данные и фото в этом случае не понадобится.

Датой регистрации плательщика налога на самозанятых, согласно пункту 10 статьи 5 закона, будет считаться день подачи соответствующего заявления.

Штрафы

Всем, кто ведет трудовую деятельность, но не отчисляет выплаты государству, грозит штраф в размере 20% от полученного дохода, однако не меньше, чем 1000 рублей. Если попадетесь повторно, то отдать нужно будет не менее 5000 рублей.

Кроме того, для тех, кто не желает становиться на учет в ФСН и легализировать свое положение, предусматриваются штрафные санкции. За нелегальную трудовую деятельность, в случае ее выявления, наказанием может быть запрет выезда за границу. Кроме того, в будущем у тех, кто не регистрировался и не отчислял выплаты государству будут сложности с оформлением пенсии по старости. Это связано с тем, что для ее получения необходимо хотя бы минимальное количество ПБ (пенсионных балов) и трудовой стаж. Если же лицо нигде официально не регистрировалось, то претендовать можно будет только на минимальную социальную пенсию с 65 лет.

Мнения аналитиков

Илья Трунин (зам. Минфина) ранее говорил о введении специального налога для самозанятых если их доход за год более чем 10 млн. рублей. При этом налоговая ставка планировалась 3% и 6% (в зависимости от того, кому оказывались услуги: физическому лицу или юридическому). Сейчас минимальная ставка повысилась до 4% и многие аналитики предполагают, что в будущем она возрастет до 6%.

По словам финансового аналитика Тимура Нигматулина, предвидится сложность в осуществлении мониторинга и контроля за выполнением новшеств фискального законодательства.

Многие физические лица, получающие постоянный доход, не желают открывать ИП, т. к. не хотят возиться с отчетными бумагами и вникать во все тонкости налогового законодательства. Поэтому появление налога НДП для самозанятых граждан в 2019 году – попытка властей узаконить работу официально не трудоустроенных людей и вывести их доходы из теневой зоны. По статистике Росстат более 25 млн. человек скрывают доходы и не платят отчисления в бюджет. “Спецпредложение” призвано стимулировать самозанятых добровольно становиться на учет и работать в соответствии с Трудовым кодексом, пополняя местный и государственный бюджет.

Правила по ходу игры не меняют

В новом законе есть важное уточнение: условия, перечисленные в нём, не могут ухудшиться в ближайшие 10 лет. Это гарантия для тех, кто опасается повышения налоговой ставки, добавления новых сборов и прочих «сюрпризов» от государства

Выводы

  • Налог для самозанятых на пилотном этапе не станет всеобщей «обязаловкой». Закон не предусматривает наказания за отсутствие регистрации. От сборов априори освобождены владельцы приусадебных участков, продающие собранный урожай. Это право есть у них давно, его никто не отменяет. Няни и репетиторы в 2019 году ещё имеют право на «налоговые каникулы», данный закон пока их не касается.
  • Регистрация проходит быстро и легко. Не нужно собирать документов, идти к налоговикам. Надо просто скачать и установить специальное приложение.
  • Зарегистрированный в приложении человек не находится под колпаком ФНС. У него остаётся возможность не декларировать каждый полученный от клиентов рубль. И налоговой будет крайне затруднительно разбираться во всех входящих переводах: что получено за выполненную работу, а что в качестве подарка. Однако за сокрытие трудовых доходов грозят штрафы.
  • Налог для самозанятых заменяет, а не дополняет другие виды налогообложения. Это отдельный спецрежим, подобный «упрощёнке» или ЕНВД.
  • Сбор включает в себя отчисления в ФОМС, но не включает пенсионную страховку. Делать сбережения на старость придётся самостоятельно.
  • Спецрежим можно совмещать со службой по найму.
  • Налог для самозанятых разрешено платить в любом регионе, где вы ведёте свою деятельность. Место прописки роли не играет.
  • Можно быть зарегистрированным в приложении, но не работать, не получать прибыли и не платить.
  • С введением закона организациям будет выгоднее и проще сотрудничать с самозанятыми, чем с незарегистрированными физическими лицами.
  • Условия налога для самозанятых не могут ухудшиться в ближайшие 10 лет – это гарантировано законом.

Получить подробную .

4c5ea93485ba5b4cababd40dbec33d61.jpe

Самозанятые граждане виды деятельности налог

Применять новый спецрежим могут физлица и ИП, ведущие бизнес на территории регионов, участвующих в эксперименте. Не допускается переход на этот налог, если лицо занимается такими видами деятельности, как:

  • продажа продукции, относящейся к группе подакцизных товаров;
  • реализация товаров, подлежащих маркировке в обязательном порядке;
  • перепродажа имущественных прав и другой продукции (за исключением личных вещей);
  • добыча полезных ископаемых, их последующая реализация;
  • оказание услуг по доставке товаров с приемом платежей в интересах других лиц (кроме доставки с применением ККТ, зарегистрированной продавцом товара);
  • посредническая деятельность, осуществляемая по агентским, комиссионным договорам;
  • предпринимательская деятельность, в отношении которой применяются другие спецрежимы, или облагаемая НДФЛ.

Если самозанятые граждане виды деятельности (налоги с которых могут удерживаться в рамках экспериментальной системы) осуществляют с привлечением работников, право на применение спецрежима утрачивается. Но есть исключение – с помощниками можно заключать соглашения .

О привязке карты к приложению Мой налог

У людей, задумывающихся о переходе на новую систему налогообложения, возникает резонное опасение: предоставив налоговым органам данные банковской карты, частники откроют доступ ко всем своим деньгам. И фискалы смогут увидеть поступления на счёт.

Нет, тотального контроля над денежными счетами граждан налоговики не обретут. В приложении человек сам должен проставлять суммы дохода. И лишь на эти суммы начислится процент сборов. Инспекция не увидит остальных денег на карте и не получит доступа к списку денежных поступлений. Никто не будет заниматься проверками всех банковских счётов и искать доказательства, что очередной входящий перевод это не возврат долга и не подарок.

Неважно, получил ли частник деньги за работу наличными или безналом на карту. Он сам решает, декларировать ли этот доход

Если не задекларирует – процент не вычтут.

Определение самозанятости

На законодательном уровне понятие «самозанятость» уже присутствует в российском налоговом кодексе, но в перечень профессий включены далеко не все сферы деятельности граждан, работающих «на себя». Направления деятельности, по которым для физических лиц предусмотрен статус самозанятости, обозначены в ст. 217 (п. 70). Они связаны с:

  1. репетиторской деятельностью;
  2. ведением домашнего хозяйства, уборкой жилых помещений;
  3. присмотром или уходом за детьми, больными лицами и другими гражданами, требующими регулярного ухода на основании заключения медучреждения.

После подписания нового законопроекта список будет включать 63 вида деятельности, а регионы получат право расширять его, внося при необходимости свои позиции. Так, в перечень могут попасть граждане, реализующие различного рода товары собственного производства, а также работающие в качестве:

  • фрилансеров (копирайтеров, графических дизайнеров и пр.);
  • специалистов по ремонту одежды или техники;
  • мастеров строительно-отделочных работ, которые не требуют сертификации;
  • парикмахеров;
  • частных видео операторов и фотографов и др.

14166544ba9885586f72e1e6fefb5d86.jpg

По данным Росстата претендующих на новую систему налогообложения в России на сегодня насчитывается более 20 миллионов человек, и лишь 1289 работающих в формате самозанятости приняли решение выйти из тени (данные по состоянию на середину 2018 года). Ожидается. что число официально оформляющих статус стремительно возрастет в 2019 году, ведь в противном случае после окончания так называемых «налоговых каникул» им может грозить привлечение к ответственности в связи с незаконным предпринимательством и неуплатой налогов.

Согласно новым правилам статус самозанятой особы не получат лица, ведущие такие виды деятельности, как:

  1. реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке (подакцизных товаров);
  2. перепродажа товаров;
  3. добыча и продажа полезных ископаемых.

Законодательная база

На протяжении многих лет  в российском законодательстве не существовало закона о самозанятых гражданах, а их деятельность регулировалась лишь отдельными нормативными актами. Так, единственной  обязанностью гражданина, подпадающего под определение «самозанятого» было уведомление налоговиков о своем статусе и ведении определенной деятельности. Никаких выплат в период с 2017 по 2019 годы с таких лиц налоговые службы не взымали, так как правительство ввело «налоговые каникулы» на этапе интеграции нового для россиян понятия и соответствующей формы отчетности.

Но, уже с 01.01.19 года для самозанятых граждан ожидается ряд важных нововведений. В Госдуме в сотрудничестве с Минфином уже завершились обсуждения правительственного законопроекта, призванного урегулировать деятельность и вывести доходы данной прослойки населения из тени, а 25.10.18 Госдума приняла документ в первом чтении.

bec0cc210bc2cb3cdbf47a0c964ced96.jpg

Размеры штрафов

Обсуждение положительных и отрицательных сторон данного нововведения продолжается достаточно долго. Из положительных сторон многие пожелавшие выразить свое мнение по данному вопросу отмечают только официальный статус, что должно положительно отразиться на количестве клиентов. Из отрицательных — возрастающее финансовое давление, которое в ряде случаев может сделать работу попросту нерентабельной. Особенно в тех случаях, когда речь идет о непостоянном заработке.

Очевидно, что в таких условиях найдется немало людей, которые пожелают продолжить работать «на себя» по старой схеме. Учитывая это, правительство предусмотрело систему санкций, которая должна мотивировать к выходу из тени тех. кому перечень предложных «плюсов» покажется недостаточным.

Так, уже с 1 января 2019 года лица, деятельность которых подпадает под статью закона о самозанятости, но не имеющие соответствующего официального статуса, могут быть оштрафованы:

  • при первом выявлении — на 20% от суммы выявленного дохода (но не менее чем на 1000 рублей);
  • при повторном выявлении в течение 6 мес. с момента первого штрафа — на всю сумму дохода (но не менее 5 000 рублей).

Ограничения

Не каждый человек, который работает «на себя» и оказывает определенные услуги своим партнёрам. Некоторые просто обязаны оформить ИП и платить налоги, согласно выбранной системе налогообложения. Пройти регистрацию в качестве самозанятого  и платить налог на безработных и самозанятых могут:

  • репетиторы;
  • женщины / мужчины, которые осуществляют фактический уход за больными людьми;
  • няни;
  • таксисты;
  • портные;
  • мастера красоты;
  • уборщики;
  • сдача квартиры в аренду также попадает под деятельность самозанятого.

Если пилотный проект даст положительные результаты, он будет введён  в других регионах. Кроме того, список профессий и услуг планируют расширить. Тогда больше людей смогут оформить себя в соответствии с законодательством,  выйти «из тени».

Заключение

По сути самозанятых граждан ждет не столько налог, сколько специальный налоговый режим с упрощенными условиями. Во-первых, это будут более низкие (по сравнению с привычными) налоговые ставки, во-вторых, на новом режиме не придется сдавать какие-либо виды отчетности. Взаимодействие и обмен информацией с налоговыми органами будет проходить автоматизировано через специальное приложение для мобильных телефонов. Необходимые отчисления будут автоматически перечисляться с банковской карты самозанятых лиц. Ее необходимо будет привязать в личном кабинете соответствующего приложения.

Источник:

Понравилась статья? Поделитесь ей
Или подписывайтесь на обновления по почте

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о