Особенности самозанятости пенсионеров

Кто входит в самозанятое население

Законодатель обозначил, что самозанятыми следует считать граждан, которые самостоятельно организовали для себя место работы и получают из этого доход. Труженики этой категории осуществляют трудовую деятельность исключительно на себя. В перечень лиц, относящихся к самозанятым включены:

  • индивидуальные предприниматели, прошедшие официальную государственную регистрацию;
  • юристы, осуществляющие частную практику (нотариусы, адвокаты);
  • граждане, самостоятельно формирующие свой доход путем оказания различных услуг, выполнения индивидуальных работ;
  • фермеры, руководящие собственными хозяйствами;
  • труженики кооперативов, где применяется индивидуальная деятельность.

Пенсия для самозанятого населения будет насчитываться и выплачиваться только в том случае, если такие граждане будут самостоятельно платить минимальный размер полагающихся взносов по медицинскому и пенсионному страхованию. Делается это исключительно в добровольном порядке.

Трудовой стаж и баллы будут подсчитываться только за те периоды, когда вносились соответствующие платежи.

Что платить

В целом понятно, что НПД заменит собой НДФЛ для данной категории бизнесменов. А должны ли самозанятые граждане платить страховые взносы? По общему правилу – нет. Никакие обязательные взносы перечислять не нужно.

Режим НПД действует только в четырех субъектах РФ:

  • в Москве;
  • Московской области;
  • Калужской области;
  • Татарстане.

Только лица, ведущие деятельность в данных субъектах, могут перейти на уплату налога на профессиональную деятельность.

Часть налога на профессиональную деятельность будет зачислена в ФОМС, но это именно часть НПД. Ничего дополнительно перечислять не придется. Что касается взносов в Пенсионный фонд, то их можно платить в добровольном порядке, если гражданин хочет, чтобы время на этом спецрежиме вошло в страховой стаж. Платят ли самозанятые страховые взносы? Только добровольно, законодательно установленной обязанности по их уплате нет.

Организации, работающие с самозанятыми гражданами, не уплачивают за них НДФЛ и страховые взносы. Значит, и учитывать выплаты самозанятым в 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчете по страховым взносам и СЗВ-М не следует.

Если бизнесмен принимает решение перечислять пенсионные взносы, то нужно учитывать, что закон устанавливает их минимальный размер. Он определяется по формуле:

МРОТ × пенсионный тариф × 12

Также установлен и максимум. Он рассчитывается так:

8 МРОТ × пенсионный тариф × 12

Налогообложение пенсионеров

Помимо маленьких пенсий, нельзя сказать, что эти граждане полностью освобождены от уплаты налогов. К примеру, они не оплачивают имущественный налог, но, в свою очередь, не освобождены от других, имея на них «льготы»:

  • Транспортный.
  • Земельный.

Подоходный также всё ещё существует, пусть и не называется этим словом. Здесь налогообложению не подлежат такие доходы, как:

  • Пенсии от государства.
  • Страховая компенсация.
  • Накопительная часть.
  • Выплата к страховой компенсации.
  • Выплаты по инвалидности.
  • Доплаты от государства на законодательном уровне.
  • Материальная помощь с бывшего места работы.

От этих доходов налогом не облагаются только 4 000 рублей ежегодно.

Что будет с пенсией без регистрации ИП

Пожилой человек в любом случае не останется без средств к существованию. Если самозанятый гражданин работает без лицензии предпринимателя, то он лишает себя страховой пенсии. Доходы от нелегального труда не участвуют при формировании выплат. После достижения пенсионного возраста человек не сможет набрать необходимый трудовой стаж. В 2019 году от претендента требуют наличия 11,4 баллов

При отсутствии трудового стажа пожилой человек сможет получать только социальную пенсию.

К примеру, если человек зарабатывать в месяц 7800 рублей, то он получает за свой труд всего лишь 1 балл. Чтобы набрать 30 баллов предпринимателю придется работать 30 лет. Такие требования Пенсионный Фонд будет предъявлять к желающим получать страховые выплаты в 2025 году.

Для получения сведений о состоянии будущей пенсии необходимо пройти регистрацию на сайте Госуслуг. После этого пользователь получает доступ к личному кабинету. На лицевом счете застрахованного лица фиксируются накопленные пенсионные баллы и произведенные выплаты. Если самозанятый гражданин работает без регистрации, то сумма на его счете не увеличивается. Отсутствие официальных доходов лишает человека возможности получать страховую пенсию.

Видео-репортаж по теме

Алгоритм и нюансы при регистрации самозанятого в ПФР

Чтобы зарегистрироваться в ПФР необходимо соблюсти следующий алгоритм:

  • Выбор организационно правовой формы;
  • Подготовка документов на регистрацию в ФНС;
  • Обращение в налоговую для постановки на учет;
  • Проведение проверки в отношении заявителя и формирование итоговых документов;
  • Выдача бумаг, свидетельствующих о регистрации;
  • Передача сотрудниками ФНС сведений о вновь зарегистрированном участнике хозяйственных отношений во внебюджетные фонды (в течение 30 дней);
  • Регистрация самозанятого лица в базе данных ПФР и ОМС;
  • Формирование самозанятым отчетности для внебюджетных фондов и соблюдение сроков уплаты сборов.

Указанные отношения с внебюджетным фондом сопровождаются некоторыми нюансами, в частности:

  1. Ввиду сильной загруженности налогового органа им не всегда должным образом выполняется обязанность по уведомлению ПФР о новом участнике хозяйственного оборота, поэтому гражданину, работающему на себя лучше проверить факт передачи необходимых данных. Особенно стоит обеспокоиться, если по истечении 1 месяца с момента прохождения государственной регистрации от внебюджетного фонда не поступило уведомительного письма, поскольку начисление взносов и пеней за просрочку обязательства не прекращается, даже если вины самозанятого лица в этом нет;
  2. Предприниматели, принимая названный статус считаются:
  • Застрахованными лицами;
  • Страхователями и налоговыми агентами (в случае, если будет нанят штат сотрудников или заключен возмездный гражданско-правовой договор);
  1. Если лицо, самостоятельно обеспечившее себя рабочим местом, наймет хотя бы одного сотрудника то:
  • Не позднее 30 дней он должен получить статус работодателя и зарегистрироваться в качестве страховщика;
  • У него возникает обязанность по исчислению страховых взносов в ПФР не только за себя лично, но и за указанного сотрудника.

Страховая пенсия и самозанятость

России самозанятый гражданин – это и работник, и работодатель, он вправе делать взносы в ПФР сам за себя. Фонд засчитывает к стажу только те периоды, когда за гражданина уплачивается взнос в Пенсионный фонд. Аналогично формируются пенсионные баллы на личном счете – сообразно внесенным средствам. Следовательно, страховая пенсия для самозанятых граждан доступна при соблюдении ряда условий.

  • Встать на учет в фискальных органах в качестве самозанятого гражданина. Для большинства лиц, получающих доход от профдеятельности, сделать это легко за счет использования специального приложения «Мой налог», работающего на мобильных устройствах.
  • Оформить правоотношения с ПФР. Это является официальной регистрацией в Фонде, влекущей за собой правовые последствия. В частности, гражданин обязуется платить в Фонд часть дохода в обмен на формирование пенсионных прав.
  • Производить выплаты в ПФР. Размер определяется не самим самозанятым, а фактически полученным в течение года доходом. Сведения передаются в Фонд фискальными органами.
  • По достижении пенсионного возраста обратиться в ПФР за назначением пенсии.

Каков порядок оформления пенсии

Порядок оформления самозанятых лиц полностью аналогичен с другими гражданами.

По наступлению пенсионного возраста, следует обратиться в ПФ для приобретения права на пенсионные начисления.

Подать заявку можно лично, почтой, либо на портале Фонда или Госуслуг.

 Необходимый перечень документов включает в себя: паспорт, СНИЛС, документы о страховом стаже (получаются по запросу в Пенсионный фонд), лицензия о профессиональной деятельности (при наличии), заявления о назначении пенсии и способе ее передачи получателю.

Таким образом, самозанятые граждане, наряду с другими лицами, предусмотренные законом, имеют право на пенсионное обеспечение. Но следует соблюсти ряд условий и вовремя выполнять все предусмотренные законодательным регламентом процедуры.

Порядок оплаты и размер пенсионных отчислений

В соответствии со ст. 430 НК РФ размер пенсионных отчислений зависит от рода деятельности, которую ведет самозанятый субъект, и величины его заработка:

  1. Во всех случаях, если не предусмотрены законодательные исключения, рассматриваемая группа граждан при годовом доходе, не превышающем 300 000 руб., уплачивает:
  • 26 545 руб. за 2018 год;
  • 29 354 руб. за 2019 год;
  • 32 448 руб. за 2020 год.
  • Если не предусмотрены законодательные исключения, все группы самозанятых граждан при годовом доходе, превышающем 300 000 руб., уплачивают фиксированный платеж за год (указанную сумму за 2018, 2019 или 2020 год соответственно) плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный год (письмо ФНС РФ от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541@).

Пенсионные взносы не могут превышать 8-кратный размер фиксированного платежа.

  • Главы КФХ уплачивают пенсионные взносы как ИП, даже если хозяйство зарегистрировано как юрлицо (определение Конституционного суда РФ от 24.06.2014 № 1551-О). При этом размер страховых взносов для них складывается из фиксированного платежа за соответствующий год, умноженного на количество всех членов КФХ, включая его главу.
  • Самозанятые граждане, указанные в п. 70 ст. 217 НК РФ и уведомившие о своей деятельности ФНС в установленном порядке, освобождены от уплаты пенсионных взносов с доходов по результатам 2017 и 2018 годов (подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ и п. 20 ст. 13 закона «О внесении изменений в ч. 1 и 2 НК РФ…» от 30.11.2016 № 401-ФЗ).

Оплата пенсионных взносов производится до 31 декабря расчетного года с периодичностью, удобной плательщику (ежемесячно, ежеквартально, единовременно).

Заключение

В отношении самозанятых граждан законодатель не делает никаких исключений в вопросах назначения пенсий. Размер государственного содержания указанных лиц, наравне со всеми, зависит от величины и длительности уплаты страховых взносов, которые с 2015 года стали базисом пенсионной системы.

Работа на самого себя подразумевает самостоятельное определение и отчисление сборов во внебюджетные фонды, что напрямую может повлиять на итоговый размер предполагаемого содержания. Соблюдение периодичности уплаты сборов, неприемлемость теневой экономики позволят претендовать на достаточный размер пенсии.

Понравилась статья? Поделитесь ей
Или подписывайтесь на обновления по почте

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о