Запрещает ли закон репетитору быть самозанятым в 2019 году

Размер налогов для самозанятых

В зависимости от деятельности и доходов самозанятые граждане обязаны оплатить налог в следующем размере:

  • на оказание услуг и реализацию товаров физическим лицам необходимо будет платить 4%;
  • на оказание услуг и продажу товара юридическим лицам необходимо будет платить 6%.

Важно!
Указанные ставки установлены для самозанятых, доход которых не превышает 2,4 млн. рублей в год, что эквивалентно среднему ежемесячному доходу в размере 200 000 рублей

Помимо этого, самозанятые граждане вынуждены будут делать отчисления в размере 1,5%.

Государство может обеспечить самозанятым гражданам минимальную социальную пенсию, чтобы получать больше, им необходимо будет оплачивать взносы в Пенсионный фонд для приобретения пенсионных баллов.

9636b3a92717ac17dded080b397aef35.png

Кто может перейти на уплату нового налога

Принять участие в эксперименте по «выходу из тени» и уплате НПД могут:

  • обычные физические лица;
  • индивидуальные предприниматели.

Важное условие – для присоединения эксперименту местом ведения деятельности должна быть экспериментальная территория (то есть, Москва, Московская и Калужская области или Республика Татарстан). Однако в комментируемом законе не раскрывается понятие «место ведения деятельности»

Как можно понять, где именно оказываются услуги, если человек по паспорту зарегистрирован, допустим, в Екатеринбурге, но периодически находится в Москве и оказывает в столице какие-либо услуги?

Как быть тем, кто оказывает свои услуги или продает товары через Интернет? (например, фрилансеры или владельцы магазинов в Instagramm). Законом предусмотрено, что для участия в эксперименте они должны физически находится в экспериментальных регионах. То есть, по сути, они должны сидеть у компьютера, например, в Москве, Московской или Калужской области, Республике Татарстан (абз. 2 п. 1 ст. 2 Закона). Но как это могут проверить налоговики? Пока по таким вопросам ясности пока нет.

5f475c76887078a0cf2e8de48f593ac4.pngПереход на новый режим для ИП – добровольный. Главное условие для ИП – отсутствие наёмных работников по трудовым договорам. При этом важно понимать, что при переходе на этот спецрежим бизнесмены не теряют статуса “индивидуальный предприниматель” и не обязаны сниматься с учета в качестве ИП. Они сохраняют этот статус, но просто переходят на применение нового специального режима налогообложения.

Суть принятых ГД поправок

Поправки в налоговый Кодекс были приняты Государственной думой в третьем чтении и состояли в замене в части 13 и части 20 статьи 13 Федерального закона от 13.11.2016 №403 слов «и 2018» на слова «2018 и 2019». Налоговые каникулы в новом году действуют только для тех, что становился на учет еще по старой схеме.

К ним относятся сиделки, няни и репетиторы, то есть те, кто оказывает услуги в медицинской и образовательной сфере, не имеет наемных работников и счел нужным сообщить об этом налоговой инспекции. Они не платят налогов и в наступающем году. Чтобы принять такое решение, депутатам ГД понадобилось 3 чтения.

Загрузка …

Новости 2019 года состоят в том, что этот закон еще должен пройти рассмотрение в Совете Федераций, после чего его будет подписывать Президент России. На официальном сайте налоговой службы опубликовано обещание не применять систему, предусмотренных для самозанятых граждан, которые уже предусмотрены в новой редакции закона. Такая преференция для тех, у кого доход не превышает 2,4 млн руб.

fad173d145e85f8341e137a0c0e862d8.jpgНалоговые каникулы в новом году действуют только для тех, что становился на учет еще по старой схеме

Это говорит о весьма приблизительном представлении законодателей, какой доход может получить среднестатистический репетитор, няня или сиделка за год, если у них нет наемных работников.

Повышение ранее приведенных цифр в 2,5 и 4,5% до 4 и 6% объясняются включением в ставку налогообложения страховых взносов в Фонда обязательного медицинского страхования. Глава Федеральной налоговой службы, М. Мишустин обратился к президенту страны с просьбой об отмене штрафов за нарушения в период запуска масштабного проекта, каковым является выведение из тени и обложение налогами столь значительного числа людей. Эта идея получила одобрение президента.

e15b101afd6b90970ff67b5b4d2317e2.jpgГлава Федеральной налоговой службы, М. Мишустин

Как платить налог на профессиональный доход

Плательщику НПД рассчитывать свой налог самостоятельно не надо. Расчёт формируется автоматически через приложение «Мой налог». Как только самозанятый оформит чек через это приложение, сумма дохода попадает в налоговую базу.

По итогам каждого месяца, не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчётным, самозанятый будет получать уведомление об уплате налога с указанием реквизитов. Для удобства к приложению можно привязать банковскую карту, тогда налог списывается автоматически.

Срок уплаты налога на профессиональный доход – до 25 числа месяца, следующего за отчётным. За нарушение срока оплаты налагается штраф в 20% от недоимки. Если сумма налога окажется меньше 100 рублей, платить её пока не надо, она добавится к налогу за следующий период. А при отсутствии дохода в отчётном месяце налога к уплате не будет, никакой обязательной фиксированной суммы здесь нет.

Если самозанятый получит доход больше 2,4 млн рублей в календарном году, то он теряет право платить НПД. Что делать при превышении установленного лимита доходов? Выход здесь только один – регистрировать бизнес в обычном порядке в налоговой инспекции.

Но если плательщиком НПД был уже зарегистрированный индивидуальный предприниматель, то у него есть 20 дней, чтобы перейти с этого режима на другой льготный (УСН, ЕСХН, ПСН или ). В противном случае дальнейшие доходы ИП будут облагаться в рамках общей системы с уплатой НДФЛ и НДС.

Могут ли самозанятые работать без открытия ИП

Регистрация самозанятых заключается лишь в постановке на учет в ФНС. Открытие ИП здесь не потребуется.

Однако это придется сделать, если гражданин желает:

  • Нанять персонал;
  • Расширить сферу своей деятельности;
  • Выплачивать страховые взносы;
  • Получить достойную пенсию и социальные выплаты

Открытие ИП в некоторых случаях целесообразно. К примеру, репетитор сможет выйти за рамки оказания преподавательских услуг на дому, открыв небольшой образовательный центр. Это позволит в разы увеличить уровень получаемого дохода, привлечь к труду наемный персонал.

Самозанятый гражданин, работающий без открытия ИП, сможет встать на налоговый учет без посещения ФНС через официальный сайт организации. Подача отчетности также возможна в электронной форме.

Кто такие самозанятые

Благодаря этому проекту, работающие на себя люди не должны были платить НДФЛ с доходов, если пройдут регистрацию в налоговом органе. Стоит отметить, что согласно российскому законодательству, самозанятыми считаются:

  • Няни.
  • Репетиторы.
  • Сиделки.
  • Оказывающие услуги уборки жилых помещений.
  • Граждане с другими профессиями, отмеченными в каждом регионе отдельно. Обычно это мастера по ремонту помещений и бытовых приборов, а также люди, занимающиеся домашним хозяйством.

Только эти категории граждан могли и могут воспользоваться налоговыми каникулами. Федеральный закон с этим решением был принят 20 ноября 2016 года, он внёс поправки в Налоговый кодекс РФ. Чтобы с ними ознакомиться, необходимо открыть статью 217 и посмотреть пункт 70 (почти в самом конце).

В дополнение к определенным видам деятельности, согласно правовой системе, самозанятые также должны:

  • Не работать на ООО или ИП.
  • Не иметь наёмных работников.

Получать доходы самозанятые могут как от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, так и от физических лиц, однако, налоговые каникулы вводились только для тех, кто ведет бизнес с последними.

Что такое налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – это новый вид налогообложения, который начинает действовать в 2019 году. Режим называется льготным или специальным, потому что он освобождает от уплаты НДФЛ и НДС (кроме ввозного, уплачиваемого на границе РФ).

Понятие профессионального дохода установлено в статье 2 закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ: «Доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества». Плательщиками НПД могут быть не только обычные физические лица, но и те, кто зарегистрировал ИП.

Отдельно стоит сказать про оговорку относительно работодателей. Плательщики налога на профдоход могут параллельно работать по трудовому договору, но не по тому виду деятельности, по которому они признаются самозанятыми.

Например, инженер, который работает в штате, может в свободное время ремонтировать компьютеры, получая дополнительный легальный доход. Но он не может оказывать услуги по ремонту компьютеров своему работодателю.

Более того, в законе сказано про то, что плательщик НПД не может оказывать услуги или выполнять работы для заказчика, который был его работодателем менее двух лет назад. Это сделано специально, чтобы не началось массовое увольнение наёмных работников и перевод их в плательщиков НПД.

По своей сути налог на профессиональный доход ближе всего к режиму . Здесь тоже для расчёта налоговой базы учитывают только полученные доходы без произведённых расходов. Однако по сравнению с УСН Доходы ограничений в режиме на самозанятость больше.

УСН Доходы Налог на профессиональный доход
Годовой доход – не более 150 млн рублей Годовой доход – не более 2,4 млн рублей
Можно нанимать до 100 работников по договорам ГПХ и трудовым Работников по трудовым договорам нанимать нельзя
Можно заниматься торговлей, производством, услугами, работами Нельзя заниматься торговлей, виды деятельности 2019 – это услуги и работы
Действует по всей территории России Действует только в Москве, Московской и Калужской области, Татарстане
Понравилась статья? Поделитесь ей
Или подписывайтесь на обновления по почте

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о